퇴직금 계산 공식과 세금 완전 정리

퇴직금 발생 조건

근로기준법에 따라 1년 이상 근속한 근로자는 퇴직 시 퇴직금을 받을 권리가 있습니다. 주 15시간 이상 근무하는 단시간 근로자도 동일하게 적용됩니다. 1년 미만 근속자는 법정 퇴직금이 발생하지 않으나, 회사 규정에 따라 별도 지급하는 경우도 있습니다.

법정 퇴직금 계산 공식

여기서 평균임금이란 퇴직일 이전 3개월간 지급된 임금의 총액을 해당 3개월의 총 일수로 나눈 금액입니다.

계산 예시

월 급여 300만 원, 재직 기간 5년(1,826일)인 경우:

• 3개월 임금 합계: 900만 원
• 3개월 총 일수: 91일 (예: 31+30+30일)
• 평균임금: 900만 원 ÷ 91일 = 약 98,901원/일
• 퇴직금: 98,901원 × 30일 × 1,826일 ÷ 365 = 약 1,485만 원

퇴직소득세 계산 구조

퇴직금에는 퇴직소득세와 지방소득세(퇴직소득세의 10%)가 부과됩니다. 근속 기간이 길수록 세금 공제 혜택이 커지는 구조입니다.

1단계: 근속연수공제

근속연수	공제액
5년 이하	30만 원 × 근속연수
5년 초과 ~ 10년 이하	150만 원 + 50만 원 × (근속연수 - 5)
10년 초과 ~ 20년 이하	400만 원 + 80만 원 × (근속연수 - 10)
20년 초과	1,200만 원 + 120만 원 × (근속연수 - 20)

2단계 이후

근속연수공제를 차감한 금액으로 환산급여를 계산하고, 환산급여공제를 적용한 뒤 기본세율(6~45%)로 세액을 산출합니다. 이렇게 나온 세액에 다시 근속연수를 반영해 최종 퇴직소득세를 확정합니다. 공식이 복잡하므로 아래 계산기를 활용하시면 편리합니다.

퇴직금 수령 방식과 절세 팁

• IRP(개인형 퇴직연금) 계좌로 수령: 퇴직금을 IRP로 이전하면 퇴직소득세 납부를 최대 55세까지 유예할 수 있습니다. 연금 형태로 수령 시 퇴직소득세의 30%가 감면됩니다.
• 55세 이후 연금으로 수령: 퇴직금을 연금 방식으로 수령하면 퇴직소득세의 30~40%를 절감할 수 있습니다.
• 근속 기간을 끊지 않기: 같은 급여라도 근속연수가 길수록 퇴직금도 많아지고 세금 공제액도 커집니다.